ker ste mali davčni zavezanec vam pri nabavah v drugi državi EU ni potrebno predložiti davčne številke. Davčna številka namreč z obračunom DDV nima nobene zveze. Poskrbite, da bo prodajalcu jasno, da niste identificirani za DDV. V tem primeru vam bo moral zaračunati DDV svoje države, ta pa v vašem primeru za vas predstvlja strošek, saj kot mali davčni zavezanec nimate pravice do odbitka vstopnega davka.
V primeru da presežete prag nabave iz EU 10.000,00 se morate registrirati za DDV le za potrebe obračunavanja DDV od pridobitev blaga iz EU. To pomeni, da na obrazcu za DDV-P2 označite zaporedno št. 21.
Link do obrazca : http://www.uradni-list.si/files/RS_-2009-105-04671-OB~P002-0000.PDF

Za DDV se morate identificirati v mesecu, ko bo verjetno, da bodo vaše nabave presegle 10.000,00 eurov.

Vendar pozor, v tem primeru ste registrirani res samo za namene obračunavanja DDV od nabave iz EU, za ostalo dejavnost pa se DDV še vedno ne obračunava, oz. še vedno delate kot mali davčni zavezanec dokler ne presežete meje obdavčljive dejavnosti 25.000,00.

V primeru, da se na ta način registrirate, morate oddajati mesečne obračune DDV. Na tem obračunu prikažete vrednost nabave iz EU in obračunate ter plačate DDV. Torej morate računat s tem, da vas bo blago po dobaviteljevem računu stalo npr. 5.000,00 €, potem pa boste morali državi plačati še 1.000,00 € ddv-ja, dejanski strošek tega blaga je torej 6.000,00 €. To pa zato, ker kljub tej registraciji nimate pravice, da si ta DDV odbijete kot vstopni DDV (98. člen pravilnika o izvajanju ZDDV-1).

V primeru, da kasneje dokažete, da do nabav iz EU ne prihaja več (do tega pride predvsem, v primerih, ko se nabavijo kakšna osnovna sredstva, npr. stroji iz EU in ta nabava preseže 10.000,00 €, vendar kasneje do takšnih nabav ne pride več), se lahko da vloga za izbris ID številke.

Menim, da bi bilo v vašem primeru pametno razmisliti, ali se ne bi raje prostovoljno v celoti registrirali za DDV. V tem primeru imate namreč pravico, da si obračunani ddv tudi odbijete kot vstopni ddv. Torej bi vas blago iz zgoraj opisanega primera stalo res samo 5.000,00 €, saj bi bil pri DDV-ju učinek izničen. Seveda pa bi posledično morali obračunavati DDV pri izdanih računih od celotne svoje dejavnosti, hkrati pa bi imeli pravico do odbitka vstopnega DDV od vseh dobaviteljevih računov.

Pošiljam tudi link do pojasnila od DURS :
http://www.durs.gov.si/si/davki_predpisi_in_pojasnila/davek_na_dodano_vrednost_za_pravne_osebe_in_za_fizicne_osebe_ki_opravljajo_dejavnost_obrazci/obrazec_ddv_p2_zahtevek_za_izdajo_identifikacijske_stevilke_za_ddv/

Lep pozdrav.

Zvonka Pavlič, TPA Horwath d.o.o.

Zgoraj ste napisali, da bi moral prodajalcu predložiti ID za DDV ob prvem poslu, vendar nisem razumel ali ob prvem po tem, ko pričakujem 10.000€ in že pridobim ID za DDV ali ob prvrm poslu sploh? Zadnje se mi zdi nelogično, ker nimam ID za DDV.
Milionkrat hvala za razjasnitev te kolobocije.
LP Aleš